- Опубликовано 08.02.2022 10:02
- Автор: Administrator
- Просмотров: 38920
С 2023 г. вычеты могут задваиваться в одном месяце! Подробности тут
«Спасите-помогите! У сотрудника задвоился (затроился…) вычет по НДФЛ! Что делать???», — такие сообщения в бухгалтерских чатах мы видим достаточно часто. Однако далеко не все знают, что это может быть как ошибкой в работе 1С, так и вполне корректным поведением программы. В данной публикации будем разбираться с такими ситуациями в программах 1С. Сохраняйте статью в закладках, делитесь с коллегами, это здорово выручит их в трудную минуту!
Давайте пробежимся по возможностям программ 1С, касающихся вычетов по НДФЛ.
Для начала напомним, что ввод вычетов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 возможен в нижней части карточки сотрудника в разделе «Зарплата и кадры» — «Сотрудники», либо в пункте «Заявления на вычеты» этого же раздела.
В 1С: ЗУП ред. 3.1 документ «Заявление на вычеты по НДФЛ» можно ввести разделе «Налоги и взносы» – «Заявления на вычеты», а также из карточки сотрудника в разделе «Кадры» – «Сотрудники» – «Налог на доходы».
Еще один нюанс, о котором хотелось бы сказать – это настройки НДФЛ.
В 1С: Бухгалтерии предприятия они весьма скудные, находятся в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «НДФЛ».
В 1С: ЗУП ситуация гораздо веселее! Здесь в разделе «Настройка» – «Организации» на закладке «Учетная политика и другие настройки» можно увидеть целый список дополнительных настроек, чего нет и вряд ли когда-то будет в 1С: Бухгалтерии предприятия.
Вернемся к нашей изначальной теме задвоения вычетов по НДФЛ.
Начнем с ситуаций, когда появление нетипичной суммы вычета верно и логично.
1) Нет дохода за прошлый месяц
Например, сотрудник Иванов И.И. получает оклад 20 000 рублей, у него трое детей.
В ноябре весь месяц он был в отпуске без сохранения зарплаты, в декабре вышел на работу.
В начислении зарплаты за декабрь программа применит двойной вычет: и за ноябрь, и за декабрь.
1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. – сумма вычета за один месяц на троих детей;
5800 * 2 = 11600 руб. – сумма вычета за оба месяца;
(20000 – 11600) * 13% = 1092 руб. – сумма итогового НДФЛ за декабрь.
Некоторых из вас эта информация, наверное, удивит, поэтому обратимся к законодательству.
Если у физического лица нет дохода (не заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера), то предоставить стандартные налоговые вычеты ему нельзя, так как вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц.
Но в ситуации, когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера заключен и доход отсутствовал не весь год, а только в его отдельных месяцах, применяются следующие правила:
Если выплата доходов возобновилась до конца года – вычеты предоставляются в последующие месяцы до конца текущего года. При этом вычеты предоставляются и за те месяцы, в которых доход отсутствовал.
Если выплата доходов не возобновилась до конца года – в текущем году вычеты больше не предоставляются и на следующий год не переносятся (п. 3 ст. 210, ст. 216, п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Стандартный вычет при отпуске за свой счет физическому лицу предоставляется так же, как и в ситуации, когда сотрудник не получал доход в отдельных месяцах. Никаких особенностей для этого случая Налоговый кодекс РФ не предусматривает (Письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).
Однако иначе складывается ситуация, когда у сотрудника не было облагаемого НДФЛ дохода с начала года и налоговая база по НДФЛ работодателем не определялась. В таком случае вычеты следует предоставить с того месяца, в котором сотрудник начинает получать облагаемый НДФЛ доход. Например, если сотрудница выходит из отпуска по уходу за ребенком, то право на детский вычет по НДФЛ она получит с месяца выхода на работу, а не с начала года (письма Минфин России от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).
Возвращаемся к теме нашей статьи и рассмотрим еще пример, когда большая сумма вычета – это корректное поведение программы.
2) Сотрудник принес заявление на вычет уже после приема на работу
Бывают ситуации, когда работник спустя пару месяцев после трудоустройства наконец-то приносит копию свидетельства о рождении ребенка и пишет заявление на вычет. Зарплата за прошлые месяцы начислена естественно без вычета.
Пересчитывать зарплату и пересдавать отчетность за прошлые периоды не нужно!
В таком случае вы вводите в программу вычет на ребенка текущей датой, однако в поле «Вычеты применяются с…» указываете тот месяц, с которого нужен пересчет вычетов. Тогда программа в ближайшем начислении зарплаты посчитает сколько месяцев применения вычета пропущено и поставит вам общую сумму вычетов.
Сразу рассмотрим, как это работает в программе 1С.
Сотрудник Сидоров Е.В. принят на работу 01.06.2021 г. на должность кладовщика с окладом 25 000 руб. Женат, в семье растет ребенок, однако все удостоверяющие документы по нему работник принес в конце октября 2021 г. 6-НДФЛ за 9 месяцев сдан. Нужно ввести вычет по НДФЛ, не затронув прошлые периоды.
Так как вычет влияет на расчет начислений, то в примере приведем только начисления зарплаты, без документов выплат. Вы должны понять логику работы программы. В ваших же базах 1С ведомости на выплату зарплаты естественно должны быть введены.
Итак, в расчетном листке видим, что с июня по сентябрь вычеты сотруднику не предоставлялись.
Как же внести вычет корректно, не затронув пересчет прошлых периодов?
А вот так: текущей датой и с верно указанным месяцем, с которого эти вычеты должны были применяться.
Теперь начислим зарплату за октябрь 2021 г.
Видим, что программа посчитала нам НДФЛ с учетом вычета за период с июня по октябрь включительно:
1400 * 5 мес. = 7000 руб. – сумма вычетов за 5 месяцев
(25000 – 7000) * 13% = 2340 руб. – сумма НДФЛ за октябрь
В расчетном листке тоже видим, что вычет не затронул прошлые периоды.
Важный нюанс! Будьте внимательны с перепроведением документов за прошлые периоды, т.е. с закрытием месяца. Иногда программа может взять и пересчитать прошлые начисления зарплаты по сотруднику, применив вычет к каждому прошлому месяцу. В результате будет искажение данных по НДФЛ. В таком случае нужно распровести заявление на вычет, перезакрыть прошлые периоды и снова провести вычет.
Для обеих разобранных ситуаций есть еще одна особенность: если вычет превышает сумму НДФЛ по текущему месяцу, то будет учтена лишь часть вычета, равная сумме НДФЛ. При этом остаток непримененного вычета не сгорает, а переносится на следующий месяц.
Особенно хорошо это видно, когда у сотрудника мало отработанных дней в месяце.
Допустим работница Кулькова А.В. принята на работу 28.10.2021 г. кассиром с окладом 15000 руб., у нее двое детей. Посмотрим, что будет с вычетами при начислении зарплаты за октябрь и ноябрь 2021 г. (приведем в пример опять только начисления зарплаты).
Итак, заявление на двоих детей введено.
Сумма вычета должна составить 1400 + 1400 = 2800 руб. ежемесячно.
Начислим зарплату за несколько рабочих дней октября 2021 г.
Видим, что начисленная сумма зарплаты меньше, чем положенный вычет. Программа учла только часть положенного вычета в размере 1428,57 руб.
Остаток вычета за октябрь составил: 2800 – 1428,57 = 1371,43 руб.
Теперь приступим к начислению зарплаты за ноябрь. Сотрудница отработала этот месяц полностью, поэтому у нас рассчитался полный оклад, как и положено в размере 15000 руб.
А что с НДФЛ? Программа посчитала нам не только вычет за ноябрь, но и прибавила неиспользованный остаток за октябрь:
2800 + 1371,43 = 4171,43 руб. – это общая сумма вычетов за октябрь и ноябрь;
(15000 – 4171,43) * 13% = 1408 руб. – сумма НДФЛ за ноябрь с округлением.
Такой алгоритм точно заложен в 1С: Бухгалтерии предприятия, а вот в 1С: ЗУП это может быть отключено. Вернитесь в начало данной статьи, скриншот № 6 подскажет вам где включить его обратно.
Далее разберём случаи, когда задвоение вычета НДФЛ – это ошибка.
1) Внесен ошибочный вычет по сотруднику
Такая ситуация не редкость, где-то отвлеклись и вот уже Иванову ввели вычет на ребенка Петрова.
Начинайте искать ошибку в вычетах с самих заявлений на вычеты.
Где расположены вычеты в программах мы писали в начале этой статьи.
2) Ввод разовых начислений, например, по аренде автомобиля, после начисления зарплаты
Мы не раз сталкивалась с тем, что такие межрасчетные доходы тянут вычеты, игнорируя те, что пошли в начислении зарплаты.
В этом случае рекомендуем сначала вводить разовые начисления, корректно в них ставить месяц начисления и дату выплаты, а потом уже делать начисление зарплаты и проверять вычет и сумму НДФЛ.
Данная тема обширная, напишем по ней отдельную статью. Следите за обновлениями.
3) Копирование документов
Запомните: нельзя в 1С копировать документы зарплаты! Особенно, начисления зарплаты, премий, разовых начислений. Вот тут большинство проблем с вычетами и НДФЛ и происходит. Особенно, если в первом документе ошибка по НДФЛ при копировании она тянется во все последующие документы.
Всегда создавайте новый документ!!! Копирование – зло!!!
4) Ручные корректировки НДФЛ в прошлых месяцах
Ущерб от применения ручных корректировок оценить невозможно. Но однозначно это всегда приводит к проблемам автоматического расчета НДФЛ, и только лишь отключение галочки ручной корректировки, пересчет данных в верной хронологической последовательности поможет вам выровнять учет вычетов и НДФЛ.
5) Вычет у сотрудника, у которого нет детей
В последнее время участились случаи, когда вычет применяется у сотрудников, у которых вообще нет права на вычет. И, даже провалившись в карточку этого сотрудника, вы не найдете введенного и сохраненного заявления на вычет.
В таком случае нужно смотреть регистры учета НДФЛ, а их очень много, поэтому сразу обращайтесь с такой проблемой к консультантам 1С.
Коллеги, а вы сталкивались с проблемой задвоения вычетов? Поделитесь в комментариях в чем была загвоздка и как вы с ней справились!
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
В релизе ЗУП 3.1.8.246 существует проблема по вычетам на детей при наличии в январе дохода с датой получения дохода, равной дате выплаты. При этом дата выплаты такого дохода указана — с зарплатой в феврале. Это может быть больничный, премия, материальная помощь и т.д. В этом случае при расчете такого начисления предоставляются «двойная» сумма вычета (за январь и февраль). Далее при расчете зарплаты за январь предоставляется еще один вычет.
Рассмотрим ситуацию на примере.
В январе 2019 г. сотрудница принесла больничный с 21 по 25 января 2019 г. Выплачивать начисленную сумму организация планирует при выплате зарплаты за январь – 10 февраля 2019 г.:
У сотрудницы есть вычет на первого ребенка в размере 1 400 руб. В этом случае в Больничном листе при указании даты выплаты, равной 10.02.2019 предоставляется вычет на ребенка за январь и февраль в размере 2 800 руб.:
При начислении зарплаты за январь 2019 г. сотруднице предоставляется еще один вычет на ребенка в размере 1 400 руб.:
В итоге получается, что сотруднице был предоставлен один лишний вычет.
До исправления ситуации в программе пока можно поступать следующим образом. В нашем примере в документе Больничный лист вместо даты выплаты, равной дате выплаты заработной платы, указать последний день месяца, в котором производится расчет пособия. Это будет 31.01.2019:
Тогда вычет будет предоставлен только за январь в размере 1 400 руб.:
При начислении зарплаты вычет уже предоставляться не будет:
В ЗУП 3.1.5.407 наблюдалось такое же ошибочное поведение программы, в ЗУП 3.1.5.421 ситуация исправлена.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Оцените публикацию
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
Загрузка…
В 1С вычет предоставляется автоматически при расчёте аванса. Иногда возникает ситуация, когда одному сотруднику предоставляется два вычета. В каких случаях это нормально, а в каких – ошибка, расскажем в статье.
Почему программа предоставляет два вычета
Предоставление вычета зависит от даты выплаты дохода сотруднику. Если и аванс, и зарплата выплачены в одном месяце, программа предоставляет только один вычет с аванса.
Если же аванс и зарплата выплачены в разных месяцах, то программа предоставляет два вычета.
Поясним на примерах.
Первый случай
Аванс выплачен 15 марта, а оставшаяся часть заработной платы – 31 марта. Программа предоставляет один вычет – с аванса.
Второй случай
Аванс выплачен 15 января, а оставшаяся часть зарплаты выплачена в следующем месяце – 5 февраля. Программа предоставляет два вычета сотруднику: в январе и в феврале.
Это нормально, в этом случае вычет с аванса считается вычетом января, а вычет с зарплаты – вычетом февраля. Далее зарплата будет выплачена в конце месяца, и вычет по ней программа не предоставит.
Зарплата выплачена в одном месяце, но предоставлено два вычета
Если аванс и заработная плата выплачены в одном месяце, а вычета предоставляется два, значит в документах по начислению и выплате зарплаты стоит неправильная дата.
Например, вы выплатили заработную плату сотруднику 15 и 31 января, а в документах стоят другие даты: 15 января и 5 февраля. Чтобы избавиться от путаницы, исправьте даты выплаты дохода в документах в 1С.
1С:Бухгалтерия
Необходимо исправить дату в документах «Начисление зарплаты» и «Ведомость на выплату зарплаты в банк/кассу». Тип ведомости зависит от способа выплаты дохода.
После изменения даты, нажмите «Заполнить», проведите и закройте документ.
1С:ЗУП
В этой конфигурации дату нужно исправить в документах «Начисление зарплаты и взносов» и «Ведомость на выплату зарплаты в банк/на счета/в кассу».
Поменяйте дату на правильную, заполните и проведите документ.
После всех изменений в программе должен отображаться один вычет в месяц.
Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!
Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud
Направим книгу Вам на почту!
Просто заполните форму ниже:
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KMToR
Рассчитывая зарплату в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3, бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда стандартный вычет сотруднику предоставлен в двойном размере. Такое возможно, и зачастую это не является ошибкой.
Рассмотрим на примерах, когда программа предоставляет сотруднику вычет в двойном размере и почему
Сотрудница Иванова Е. П. В январе 2019 года принесла заявление о предоставлении ей вычета на первого ребенка.
Ситуация 1:
В апреле 2019 года Ивановой Е. П. был предоставлен очередной отпуск. Сумма отпускных была исчислена и выплачена в марте.
При этом при расчете отпускных был предоставлен стандартный вычет за март в размере 1400 руб. Почему применили вычет за март, ведь фактически в отпуск сотрудница ушла в апреле? Так вот, по отпускам датой получения дохода признается дата его выплаты = 28.03.2019. Т.к. выплата произошла в марте, то и доход признается мартовским.
При этом при начислении зарплаты и взносов за март, вычет повторно не применяется:
Т.к. Иванова Е. П. весь апрель была в отпуске, то ей никаких начислений не положено, и соответственно вычеты за апрель не применялись. В мае она вышла на работу и отработала весь месяц. При этом, при расчете зарплаты мы увидим, что ей применился двойной вычет.
В данном случае, двойной вычет ошибкой не является, т.к. стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода (в соответствии с п.1 ст. 218 НК РФ). Соответственно, программа увидела, что в апреле вычет использован не был, и добавила его в расчете за май. Подтверждение этого мы увидим в Регистре налогового учета:
Ситуация 2:
Эта же сотрудница Иванова Е. П. 20.06.2019 принесла справку о болезни. В расчете больничного листа мы указали, что сумма будет выплачена с ближайшей зарплатой, т.е. 5.07.2019.
И здесь в расчете мы тоже видим, что программа предоставила двойной вычет.
Давайте разберемся почему:
Т.к. моментом признания дохода по больничному (код 2300) признается дата выплаты, то сумма больничного листа будет являться доходом июля. Соответственно программа исчислит НДФЛ с учетом вычета за июль. Но и заработная плата в июне на 20.06 пока что нами не была посчитана, соответственно вычет за июнь пока что применен не был, и программа не знает, будет ли он применен вообще (может сотрудница решит взять отпуск за свой счет), поэтому при расчете НДФЛ с больничного листа используется и этот вычет. Вот и получается два вычета.
Обращу внимания, что при дальнейшем расчете зарплаты за июнь, вычет применяться не будет, ведь он уже использован при исчислении НДФЛ с больничного листа.
Это же мы увидим и в регистре налогового учета по НДФЛ.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом» возникли проблемы со стандартными вычетами принимаемого сотрудника (уволенного вчера). Как исправить?
Вопрос:
При попытке занести новое заявление на стандартные вычеты принимаемому сотруднику (уволенному вчера) в программе 1С:ЗУП появляется сообщение примерно с таким содержанием: «сотруднику уже занесены вычеты». Почему так происходит и как это исправить?
Решение:
При приеме сотрудника на работу в 1-й раз заносится документ «заявление на стандартные вычеты», который делает движение в регистре сведений (далее рс) «стандартные вычеты физических лиц на детей» (см. рис.1).
Рис.1
Дальше два варианта развития событий в зависимости от значения галочки «Применять право на вычеты …» в документе «увольнение».
При снятой галочке (выключенном флажке) «Применять право на вычеты …» происходит «закрытие» вычета по сотруднику в рс «стандартные вычеты физических лиц на детей»: добавляется запись, прекращающая предоставление вычетов с сентября. Именно с сентября, потому что при увольнении в августе вычет должен быть предоставлен.
Рис.2.
При приеме на работу сотрудника в августе или сентябре в другую организацию требуется заново создать документ «заявление на стандартные вычеты». И здесь как раз начинаются проблемы!
Если занести документ ошибочно августом 2018, то в документе «начисление зарплаты» за август в новой организации сотрудника ему будет предоставлен повторно вычет за месяц!
Рис. 3.
Итого в рс «стандартные вычеты физических лиц на детей» будет так (рис. 4):
Рис. 4.
В сентябре программа видит прекращение вычетов и сторно за август не делает! В последующих месяцах также не будут предоставляться вычеты, потому что запись от документа увольнения перекрывает другие записи.
Если регистрировать вычеты сентябрем, то прогамма «1С:Зарплата и управление персоналом» сообщит (рис. 5):
Рис. 5.
А если занести октябрем, то последняя запись становится «Октябрь 2018» и всё работает, но вычета в сентябре у сотрудника нет. Тоже ошибка.
Поэтому надо использовать вариант развития событий №2.
В «увольнении» установить галочку «Применять право на вычеты …», занести новый документ «заявление на стандартные вычеты». В регистре будет так (рис. 6):
Рис. 6.
Автор статьи: Гайфутдинова А.Р., консультант ООО «Софт Мастер», сертифицированный специалист по программным продуктам 1С.